年终奖个税税率表2017

年终奖个税税率表2017

又到了普天同庆，领取年终奖的时候了。不过大家也不要着急，了解好年终奖个税税率也是必要的！下面是小编整理的年终奖个税税率表2017，欢迎大家阅读!

一、工资、薪金全月应纳税所得额：是指依照个人所得税税法的规定，以每月收入额减除费用3500元及统筹、教育基金后的余额(个税起征点将从过去的2000元提高到3500元)。

年终奖个税税率表2017

例一、应纳税所得额小于等于零时

中国公民张某2016年4月工资收入3982元，计算张某4月份应纳个人所得税是多少?(张某每月应扣除的其他费用550元)

张某4月应纳个人所得税=3982-3500-550=-68元

免交个人所得税

例二、应纳税所得额大于零时

中国公民张某2012年4月工资收入6100元，计算张某4月份应纳个人所得税是多少?(张某每月应扣除的其他费用830元)

1、先找出税率：6100-3500-830=1770元

2、查税率：1770是在1500-4500之内，因此税率为10%，扣除数为105

3、张某4月工资应纳个人所得税=(6100-3500-830)*10%-105=72元

二、年终奖应缴个人所得税是如何计算的?

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500，则应纳税所得额=年终奖;

其次，将应纳税所得额除以12，按其商数确定新七级税率体系中适用税率和速算扣除数;

最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算

当月工资低于3500的计算例题：

计算公式：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资与费用扣除数的差额)*适用税率-速算扣除数

例如：一个人年终奖为12000元，当月工资为3000元，则12000-(3500-3000)=11500，以11500/12其商数为958.33元对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖为11500*3%=345元

当月工资低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。

该纳税人当月共计应纳个人所得税为345元。

当月工资超过3500的`计算例题：

个人当月工资收入与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

例如：一个人年终奖为7200元，当月工资为5100元，以7200除以12，其商数为600，对应的适用税率为3%，年终奖所得税为7200*3%=216元。

当月工资5100-3500-550(统筹)=1050*3%=31.5元。

该纳税人当月共计应纳个人所得税为216+31.5=247.5元。

拓展阅读——工薪奖金个税EXCEL公式总结

1、2011年9月1日开始，个税计算公式

工资月个税：

=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

或者：

=MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0)

其中：A6=月工资-五险一金

2、2011年9月1日开始，税后算税前公式(倒算税前)

税前月工资=IF(3500<(ROUND(MAX((A6-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A6-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A6)

或者：

=ROUND(MAX((A6-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})+3500,A6),2)

其中：A6=税后月工资(不含应扣的社保费用等)

3、2011年9月1日开始，根据缴纳个税算应税工资

应税月工资：

=ROUND(MIN((A6+{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})+3500),2)

或者：

=MIN((A6+{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})+3500)

其中：A6=缴纳的月个税>0

注意：年终奖时不适用，不含应扣的社保费用等

4、2011年9月1日开始，年终奖个税计算公式

年终奖个税

=ROUND(IF(A6/12>1500,IF(A6/12>4500,IF(A6/12>9000,IF(A6/12>35000,IF(A6/12>55000,IF(A6/12>80000,IF(A6/12>80000.0001,(A6*0.45-13505)),(A6*0.35-5505)),(A6*0.3-2755)),(A6*0.25-1055)),(A6*0.2-555)),(A6*0.1-105)),(A6*0.03)),2)

或者：

=MAX((A6>12*{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*(A6*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),0)

注意：

A、如果当月工资≥3500元时，则设A6=年终奖;

B、如果当月工资<3500元时，则设A6=年终奖+当月工资-五险一金-3500

年终奖汇总

=IF(A5>=3500,MAX((A6>12*{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*(A6*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),0),MAX(((A6+A5-3500)>12*{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*((A6+A5-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),0))

其中：A5=月工资;A6=年终奖

5、无效年终奖区间

这些无效纳税区间有两个特点：

一是每个区间的起点都是税率变化相应点;

二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变，不发年终奖的无效区间有：18001~19283;54001~60188;108001~114600;420001~447500;660001~706538;960001~1120000。

如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出：税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。