上市公司如何披露内部控制风险

一、恐龙智库是如何进行上市公司披露风险管理的？

上市公司的内部控制是强制要披露的，自从美国的安南事件爆发后，美国投资者对上市报表的信任下降，美国政府为整顿上市公司的信息披露，颁发萨班斯方案，强制披露上市公司的内部控制情况。中国证监会 2000年 11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，要求公开发行证券的商业银行。保险公司、证券公司应建立健全内部控制制度，并在招股说明书正文中专设一部分，对其内部控制制度的完整性。合理性和有效性作出说明。同时还规定，商业银行、保险公司、证券公司应委托会计事务所对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议，并提出内部控制评价报告。

二、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括( )

选ABCD，详见《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》（2022年第1期，总第1期）二、问：公开发行证券的公司在执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引后，在年度报告中应披露哪些财务报告内部控制信息？答：公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括：（一）公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明，具体包括：1.内部控制环境的情况，包括财务报告内部控制工作的总体组织架构、参与财务报告内部控制各组成部分如董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部控制职能（部门）、内部审计职能（部门）等就内部控制工作各自的职责及履行情况，以及公司的风险管理与内部控制文化、人力资源政策、内部控制激励约束机制等。2.公司对与财务报告相关风险的评估情况、持续性风险评估机制的建立和运行情况。3.公司结合所处行业及自身生产经营活动特点和实际情况确定的报告期内对公司财务报告影响重大的风险领域，及公司在该风险领域采取的重点内部控制措施。4.公司内部与财务报告相关的重要信息传递及处理程序、信息系统在财务报告内部控制中的运用情况、反舞弊机制的建立情况等。5.财务报告内部控制的日常和专项监督检查制度及其运行情况。6.公司结合企业内部控制应用指引及本公司情况，确定的财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。7.财务报告内部控制评价工作总体情况，包括财务报告内部控制评价的范围、程序和方法；公司在财务报告内部控制自我评价过程中确定应予重点关注的高风险领域及其确定原则等。8.报告期内公司财务报告内部控制发生的重大变化情况，以及对财务报告内部控制具有重大影响的因素发生的重大变化。（二）董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告（以下简称“内部控制评价报告”）。（三）审计师对公司财务报告内部控制的审计报告。 （四）公司在内部控制评价报告基准日（以下简称“评价基准日”）至报出日之间关注到影响财务报告内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响对评价结论进行调整的，应在年度报告中说明相关情况。（五）公司在报告年度发生以前年度财务报告重大差错更正的，应在本年度报告中对相关事项做出说明，并说明是否需要因此调整本报告期期末关于评价基准日财务报告内部控制有效性的结论。（六）报告年度财务报告内部控制审计费用情况（可与财务报表审计费用合并披露）。（七）境内、外同时上市的公司应在年度报告中就境内外监管要求的主要差别做简要说明，包括财务报告内部控制信息披露责任主体、财务报告内部控制建立健全及自我评价范围、外部审计相关要求等。

三、上市公司内部审计如何进行

加两个假设前提：上市公司是中国A股上市公司；内部审计是由该公司内审部门进行的。如是，建议参照2022年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》进行审计。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。该指引的实施时间表：自2022年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2022年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。其中，《应用指引》是企业内部控制制度的设计制定标准，同时也是企业内部审计人员评价企业内部控制的依据。《应用指引》中的各项业务风险点，可视为业务流程中的关键控制点，作为内审工作的重点关注。《评价指引》对“五要素”模型的评价方法和解决方案，对内控评价具有重要意义，内部控制评价报告提出了明确的要求。

四、我国上市公司内部控制信息披露内容应该有哪些

根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第三条 在本所上市的公司应当按照法律、行政法规、部门规章以及本所股票上市规则的规定建立健全内部控制制度（以下简称内控制度），保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规。第四条 公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。第三十条 公司在内部控制的检查监督中如发现内部控制存在重大缺陷或存在重大风险，应及时向董事会报告。公司董事会应及时向本所报告该事项。经本所认定，公司董事会应及时发布公告。公司应在公告中说明内部控制出现缺陷的环节、后果、相关责任追究以及拟采取的补救措施。第三十一条 董事会应根据内部控制检查监督工作报告及相关信息，评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评估报告。公司董事会应在审议年度财务报告等事项的同时，对公司内部控制自我评估报告形成决议。公司董事会下设审计委员会的，可由审计委员会编制内部控制自我评估报告草案并报董事会审议。第三十二条 公司董事会应在年度报告披露的同时，披露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。第三十三条 公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：（一） 内控制度是否建立健全；（二） 内控制度是否有效实施；（三） 内部控制检查监督工作的情况；（四） 内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；（五） 对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；（六） 完善内控制度的有关措施；（七） 下一年度内部控制有关工作计划。会计师事务所应参照主管部门有关规定对公司内部控制自我评估报告进行核实评价。

五、恐龙智库是如何进行上市公司披露风险管理的？

恐龙智库所提供的上市公司信息披露风险管理服务，是本公司针对上市公司信息披露风险而制定的，包括上市公司信息披露的方式、上市公司的信息披露程度、上市公司信息披露的责任者、上市公司信息披露的对象等方面具体内容。通过对上市公司的信息披露风险进行管理，能有效规避上市公司因为信息披露而产生的风险问题！

六、如何控制内部风险

为提高基金投资的质量，防范和降低投资的管理风险，切实保障基金投资者的利益，基金管理公司都建立了一套完整的风险控制机制和风险管理制度，并在基金合同和招募说明书中予以明确规定。 1. 基金管理公司设有风险控制委员会（或合规审查与风险控制委员会）等风险控制机构，负责从整体上控制基金运作中的风险。 2. 制订内部风险控制制度。主要包括：严格按照法律法规和基金合同规定的投资比例进行投资，不得从事规定禁止基金投资的业务；坚持独立性原则，基金管理公司管理的基金资产与基金管理公司的自有资产应相互独立，分账管理，公司会计和基金会计严格分开；实行集中交易制度，每笔交易都必须有书面记录并加盖时间章；加强内部信息控制，实行空间隔离和门禁制度，严防重要内部信息泄露；前台和后台部门应独立运作等等。 3. 内部监察稽核控制。监察稽核的目的是检查、评价公司内部控制制度和公司投资运作的合法性、合规性和有效性，监督公司内部控制制度的执行情况，揭示公司内部管理及投资运作中的风险，及时提出改进意见，确保国家法律法规和公司内部管理制度的有效执行，维护基金投资者的正当权益。 总之，基金管理公司是现代资本市场的主要支柱，是资本市场长期资金的主要组织者和供应者。它要成为资本市场的主导力量，一定要有成熟的投资理念、专业化的研究方法、良好的治理结构、标准化的产品、严格的内部风险控制制度、严格的外部监管和信息披露制度。它作为资本市场的买方，要与证券公司相互制衡，对上市公司进行合理估值和定价，促进上市公司改善公司治理，推动产业升级，优化产业结构，加快技术、产品和制度创新，提高资本回报率，让广大投资者分享公司成长的红利，实现投资者与资本市场的共赢。同时，它还要按照诚实信用、勤勉尽责的原则，认真履行受托义务，根据市场投资价值的变化，搞好投资者教育，合理决定基金募集的时机和规模。广大投资者应该充分意识到基金管理公司所宣传的业绩往往不能代表未来的收益，对那些片面宣传、不充分揭示风险、作误导广告的基金管理公司保持高度的警惕。 注：本信息仅代表专家个人观点仅供参考，据此投资风险自负。

七、如何加强企业内部控制风险管理

展开全部一、现代企业财务内控对经营风险防范作用(一)有利于防范决策风险。企业财务内控主要是由信息和沟通为载体来管理企业的内部财务，其重要工作内容之一就是确保企业会计信息质量。加强企业财务内控制，可以保障企业会计信息资料的真实性、完整性，并规范企业会计行为，使企业会计工作步入制度化、规范化的管理轨道，在一定程度上对经营风险起到了防范作用，避免了企业管理层不正当干预会计工作，确保各项会计法规制度得以落实到位，提高了企业管理决策的正确性，预防和防止企业出现大的亏损现象。(二)有利于防范法律风险。企业财务内控能为企业经营提供有效的风险防范体系，并确保国家财经纪律得以切实遵守。包括对企业经营目标的确定，对经营风险的评估，同时执制定相应的策略排除或者降低风险。企业在经营管理过程中必须遵循《公司法》、《合同法》、《会计法》等相关法律法规，企业强化财务内控功能，通过定性与定量相互结合，执制定相应的策略确保企业的各项经营行为和财务活动均合法，从而有利于对风险的综合评估和有效规避法律风险，最终实现将风险降到最低。(三)有利于防范资产流失风险。

八、五部委发布了《企业内部控制配套指引》的时间表，上市公司该如何积极应对

前一段刚刚发布的：“2022年4月26日，五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》给上市公司实施企业内控下达了“时间表”。 自2022年1月1日起首先在境内外同时上市的公司实施，自2022年1月1日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司实施；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大型企业提前执行。” 近年来，国内大型企业集团掀起了整合内部信息资源，建立集团一体化管理平台的浪潮。针对目前大型企业均已实施ERP系统的信息化应用现状，为了强化内控管理为核心目标，满足企业提升内控水平的需求。智联腾华总结多年实施经验和对企业需求及对相关法规的研究，推出支持多种ERP系统的、符合集团型企业内控管理要求的智联腾华门户式协同平台（简称TSC），完美实现企业内功管理的要求，并可以根据企业的发展阶段不同，随需应变，确保业务流程与企业管理理念的一致性。 TSC体现了企业追求精益管理的过程，通过贯彻始终的业务流程，将持续改善，精益求精的工作理念内化到每个员工的思想中；在不断完善的内部控制中，员工士气、企业文化、领导力、生产技术等都在实施中得到提升。 企业信息化建设，作为加强企业内控，提升运营能力的主要途径之一，其目的之一就是促使企业将好的管理做法固化为信息化中的规则与流程，进而形成公司的管理习惯，以提升公司的管理水平。通过流程管理，企业的内部运作将更为透明顺畅，每个人都是内部管理中一个必不可少的环节，企业管理正在向着全面、全员、全过程的企业风险管理发展，最终促进企业价值的全面提升。